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剥开“糖衣”揭秘虚开发票黑洞——拆解山东安诺水处理科技有限公司虚开发票案伪装套路
2026-02-03 16:21:51
国家税务总局泰安市税务局第一稽查局依法对一起虚开增值税专用发票案件进行处理
近期，国家税务总局泰安市税务局第一稽查局依法查处了山东安诺水处理科技有限公司虚开增值税发票案件。
经查，2021年-2024年期间，该公司在没有真实货物交易情况下虚构资金流水，接受虚开增值税专用发票44份，价税合计301.6万元；对外虚开增值税专用发票21份，价税合计105.2万元。2025年6月，泰安市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规规定，对该公司处以追缴税款、没收违法所得并处罚款共计75.46万元的处理处罚决定。目前，案件已移送公安机关进一步侦办。
泰安市税务局第一稽查局负责人表示，税收是国家发展的基石，公平是市场秩序的准绳。税务部门将在支持广大经营主体合规经营、健康发展的同时，以零容忍的态度打击涉税违法犯罪，坚决维护公平公正的经济税收秩序。
近期，国家税务总局泰安市税务局第一稽查局（以下简称“第一稽查局”）依法查处了山东安诺水处理科技有限公司（以下简称“安诺公司”）虚开增值税发票案件。经查，2021年-2024年期间，该公司在没有真实货物交易情况下虚构资金流水，接受虚开增值税专用发票44份，价税合计301.6万元；对外虚开增值税专用发票21份，价税合计105.2万元。2025年6月，第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规规定，对该公司处以追缴税款、没收违法所得并处罚款共计75.46万元的处理处罚决定。目前，案件已PG电子科技移送公安机关进一步侦办。
泰安市税务局第一稽查局的案情研判办公室内，键盘敲击声此起彼伏。稽查人员正在全神贯注地透过“全国税务大数据云平台”对辖区内涉糖企业进行全景式扫描。突然，一个异常数据组合触发了系统预警——主营“环境污染处理剂”的山东安诺水处理科技有限公司，在2021年至2024年间，频繁取得品名为“白砂糖”的增值税专用发票，累计金额高达290余万元。
“一家水处理剂生产企业，为什么会大量采购白砂糖？”这个疑问瞬间在稽查人员脑海中浮现。更进一步地分析显示：该企业进销项严重失衡，短期内开具的污水处理剂发票远超其生产能力和行业平均水平；资金流水呈现“快进快出”特征，且与部分开、受票方存在隐蔽的资金回流迹象。这些异常信号，迅速引起了稽查人员的高度警觉。
织密检查网络，揭露虚开线月，第一稽查局正式对安诺公司立案检查，随着检查的深入，一个由“数据穿透、实地验证、资金追踪、人员询问”编织成的立体式检查网络迅速铺开，检查人员从这四个关键方向同时出击，让违法痕迹无处遁形。
顺藤摸瓜，票据流里寻破绽。检查人员调取了企业数年来的全部涉税资料，将一张张发票与企业的物流、资金流信息进行精细比对。漏洞很快暴露：一批从外市取得的发票，对应的“货物”在企业库存账目中了无痕迹；数张购进“白砂糖”的发票，实际入账的却是“葡萄糖”，发票上记载的项目与入账货物明显不相符；对外开具的销售发票货物名称，在其生产记录和发货单中也没有对应产品，不能构成一一对应的关系。发票，成了脱离真实业务的“空中楼阁”。
追踪资金，闭环回路露马脚。在金融部门的协助下，检查组的目光聚焦于复杂的资金网络。通过对该公司账户和相关个人账户长达三个月的海量数据筛查与分析，一条隐秘的路径被还原：下游企业的货款打入后，很快便通过多个私人账户曲折流转，最终以各种名目回流到支付方个人手中；同样，企业支付的“采购款”，也经由上游相关人员的账户，悄然回到了公司实际控制人及其亲属的口袋。这一出一进形成的“资金闭环”，正是虚构交易、虚开发票的典型标志。
直击现场，经营伪装被戳穿。按照注册地址，稽查人员来到泰安市岱岳区的一处村庄。眼前的景象令人愕然：注册地为一处闲置的农村民房，院门紧锁，透过窗户可见室内杂乱无章，积满灰尘。现场异常简陋的“生产设备”，寥寥无几的原料、半成品与一家申报数百万销售额的“生产型”企业形象天差地别。经向村干部和村民核实，该公司从未在此地实际生产。申报的电费仅够家庭日常使用，员工社保缴纳记录为零。所有证据都指向一个事实：这是一个没有实质经营的“空壳”。
正面交锋，心理防线终瓦解。在扎实的证据链面前，检查人员与企业实际控制人展开了正面交锋。起初，当事人仍以各种借口搪塞辩解。但当检查人员逐一出示资金回流记录、荒芜的厂房照片、缺失的物流凭证等铁证时，当事人的辩解变得苍白无力。最终，他如实交代了通过支付“开票费”虚假取得进项发票，并通过收取“手续费”为他人虚开销项发票牟利的全部违法事实。
安诺公司案件是一起典型的以“虚进虚出”模式虚开发票的案件，该公司虚构设置了采购端、销售端、经营端三层信息谎言，竭力将自己伪装成一家“小而微”的正常企业，不仅刻意选择偏远地区注册，营造生产经营假象，还通过个人账户收支主要款项，规避对公账户监管，构建了看似完整的交易链条，但终逃不过税收大数据的联合比对。
